2017年初，我司开始着手劳务公司入库工作，并于5月通过竞争性谈判引入3家资质合格的劳务公司，作为劳务引进的第一年，我司在劳务管理工作上经验还比较欠缺。为提高公司劳务管理水平，学习优秀劳务公司的管理模式以及发票管理等多方面知识，2017年7月13日、14日，在吕强副经理的带领下，我司一行4人前往深圳参加关于“建筑安装、建筑劳务、劳务派遣等公司营改增后企业运营模式、发展方向与法律风险规避、合同签订、发票管理和涉税疑难问题处理及会计核算案例详解”的专题学习培训会。  
    虽然只有短短两天时间，但授课的孙老师以她丰富的从业经验和深厚的理论知识为我们授业解惑，使我们收益颇多。通过学习为我们以后的工作起到了点云拨雾的作用。此次学习的主要内容有以下几个方面：
    一、营改增后建筑施工（安装）、建筑劳务、劳务派遣等公司营改增后企业运营模式、发展方向以及法律问题详解。
    （1）建筑劳务公司通过招投标或直接承揽承包企业的劳务作业，与总承包企业长期合作。
    （2）在建市【2014】159号新标准规定：施工劳务序列不分类别和等级，取消了施工劳务企业的承包业务范围，提高了施工劳务企业的资质标准，明确强调施工劳务企业必须“具备固定的经营场所”，规范和减少目前建筑市场上出现的“空壳”劳务企业。
    （3）明确专业分包公司与劳务分包公司的区别：专业工程分包是指施工总承包企业将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑企业，其主要体现形式为包工包料。劳务分包是指施工总承包企业或专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给具有相应资质的劳务承包企业其主要体现形式为包工不包料，俗称“包清工”。
    （4）建筑劳务公司被取消资质后，建筑企业如何应对：
    2016年4月份，住建部批准浙江、安徽、陕西3省开展建筑劳务用工制度改革试点，取消劳务资质办理和资质准 入。2017年3月份，住建部市场司2017年工作要点提到：积极推进建筑用工制度改革。研究取消建筑施工劳务资质，大力扶持以作业为主的专业企业发展。促进建筑业农民工向技术工人转型，着力稳定和扩大农民工就业创业。研究建立建筑工人信息管理服务平台，以专业企业为建筑工人主要载体，推进建筑工人实名制管理，研究制定建筑工人实名制管理办法。
    二、营改增后建筑施工（安装）企业、各类劳务公司合同签订与风险控制。
    （1）合同风险及筹划的核心：九个统一、三个匹配。
       三流统一：货物流（劳务流）、资金流、票据流
       三价统一：合同价、发票价、结算价
    三证统一：税务凭证、会计凭证、法律凭证
    三个匹配：合同与账务处理相匹配、合同与税务处理相匹配、合同与发票开具相匹配。
    （2）建筑企业分包合同签订的税务风险管理及节税点：1、约定分包人的纳税人种类，以便施工企业识别分包人缴纳增值税的税率和征收率。2、约定施工企业的准确名称、税号、账号、开户行、地址、电话等相关基本信息，以便分包人开具增值税专用发票，进而作为施工企业进项税额的扣税凭证。3、约定应税行为的种类和范围。4、约定或分别约定设计、施工之对应价款。5、约定或分别约定设计、施工之应税行为的税率或征收率及税额。6、约定开具增值税发票的时间、种类、发票备注栏之要求，以及是否需要税务机关代开发票。
    （3）建筑企业签订建设工程采购合同的税务风险管理及节税点：1、关注合同主体：小规模纳税人和一般纳税人。2、关注合同主要标的。3、约定施工企业的准确名称、税号、账号、开户行、地址、电话等相关基本信息，以便分包人开具增值税专用发票，进而作为施工企业进项税额的扣税凭证。4、约定采购货物的种类及数量。5、约定采购货物的税率或征收率及税额。6、在合同中明确发票条款、发票备注栏之要求、以及是否需要税务机关代开发票。
    （4）营改增后建筑安装企业各类型建筑劳务合同签订及应用控税策略：1、与建筑劳务公司签清包工合同税率降低。2、与劳务派遣公司签订劳务派遣合同的人工费成本。     
    三、建筑施工（安装）企业与各类型劳务公司、派遣公司增值税发票涉税风险重难点解析。
    （1）建筑企业发票风险的防范措施：1、建立健全税务机构、完善内部控制流程。2、修订发票管理办法，促进发票规范管理。3、充分借助信息手段，创新发票管理手段。4、加大内部自查力度，从容对待外部稽查。5、加强员工业务培训，提高发票管理水平。6、顺应电子发票趋势，提前做好应对准备。
    （2)营改增后的建筑安装企业、劳务公司容易出错或忽视的常见发票问题：1、增值税专用发票已认证抵扣，开具红字发票不需退回原蓝字发票。2、跨年退货或开具有误也能开具红字发票。3、发生发票丢失需登报声明作废。4、被收缴发票纳税人可去税务机关代开发票。5、发票栏“不征税”的情况只有三种，其他情形税率栏开成“不征税”属于不合格发票。6、购买二手车可按规定取得专票抵扣进项税额。7、支付银行等金融机构手续费及利息可以取得发票，其中金融机构手续费取得专票可以按规定抵扣进项税额。8、普票发票有“纳税人识别号”栏必须填写。9、增值税专用发票的销售清单必须是税控系统开出。10、营改增前开具的营业税发票（开票错误等问题）可以重新开票。11、专票认证时限由180日放宽至360日。12、一般纳税人发生超出税务登记范围业务也是自开发票，一般纳税人一律自开增值税发票，不得由税务机关代开发票。13、企业选择简易计税办法时可以开具增值税专用发票。
    四、营改增后建筑施工企业的内部用工模式的税会处理及风险控制。
    （1）营改增后，建筑安装企业选择最佳劳务用工模式需要考虑哪些方面：1、所从事工程行业的专业性质。2、具体工程合同所选择的计税方法。3、企业利润税负基本情况。4、企业基本管理现状，管理能力及管理要求。
    （2）总分包方代发劳务分包企业农民工工资的税收风险规避方法：1、农民工工资实行建筑总承包方代发工资制度。2、建筑分包企业在向建筑总承包方开具增值税专用发票时，在发票备注栏打印“含总包企业支付农民工工资*元”。
    （3）规避社保风险办法：1、在劳动合同中注明的工资必须是含社会保险的工资。2、在劳动合同中必须有社会保险事宜条款。
    经过短暂的培训，我们对劳务管理、发票管理有了一个较为详细的了解，除了理论知识的提高，也收获了视野和思维的拓宽。在今后的工作中，公司员工将结合培训所得，运用于管理工作中去，为公司的劳务管理提升打下坚实的基础。